Мошенничество на предприятии

Термин «Служебные правонарушения» означает неэтичное поведение работников по отношению к рабочему месту или работодателю...

...а именно незаконные действия, хищения ТМЦ или информации, получение взятки или подкуп, участие в «откатных схемах», любые виды мошенничества, нарушение любым способом правил своей организации.

В рамках данного семинара мы не будем рассматривать служебные злоупотребления, которые могут совершать должностные лица – государственные служащие, поскольку в зоне нашего внимания в данный момент находятся вопросы корпоративной безопасности.

Причины совершения служебных злоупотреблений не следует искать в несчастном детстве нарушителя или недостатке образования. Нельзя так же объяснить это явление социальной депрессией и материальным неравенством. Служебные преступления не совершаются только лишь вследствие бедности нарушителя или его низкого социального статуса. Скорее, причиной является именно то, что впоследствии нарушитель использует для оправдания своих поступков: деньги, уважение, признание и оценка.

Одним из наиболее распространённых служебных правонарушений является «Корпоративное Мошенничество — намеренное действие одного или более лиц среди руководства, управленческого персонала, сотрудников или третьих лиц, заключающееся в использовании обмана для получения неправомерной или незаконной выгоды.»

(Международные стандарты аудита ISA 240) Раскрытие мошеннического замысла осложняется тем, что противозаконные операции практически ничем не отличаются от обычных сделок, а мошенники обладают специфическими личностными качествами, благодаря которым они с легкостью завоевывают доверие. Любая организация может быть жертвой мошенничества. Многие всемирно известные компании (например, Ernst & Young, PricewaterhouseCoopers) заявляют о корпоративном мошенничестве как явлении, существующем во всех странах и сферах деятельности и наносящих значительный ущерб бизнесу. По некоторым оценкам, потери компаний от корпоративного мошенничества составляют от 5 до 12% валового дохода. Но самый страшный урон для бизнеса — это потеря репутации и имиджа компании, потеря доверия клиентов.

Знаете ли вы, что…

• В результате злоупотреблений в США ежегодно пропадает около $1 трлн. (7% совокупного оборота) (по данным ACFE report to Nation). В России — более 2 трлн. руб.
• Жертвами экономических преступлений за последние два года стали 59% отечественных компаний — это выше, чем среднемировой показатель (43%).
• Средний размер ежегодного ущерба, который отечественные компании несут из-за мошенников, впятеро выше среднемирового: $12,8 млн. против $2,4 млн.
• 45% компаний Украины сообщили о случаях корпоративного мошенничества (впервые в число респондентов включено 65 компаний Украины).
• Украина занимает 6 место в рейтинге стран мира по уровню корпоративного мошенничества (45%); Россия — 1 место (71%), Южная Африка — 2 (62%), Кения — 3 (57%), Канада — 4 (56%), Мексика — 5 место (51%) (по данным Пятого исследования PwC «Экономические преступления в период экономического спада»).

Результаты анализа Pricewaterhouse Coopers за 2012 год в Украине тоже не обнадеживают. Наиболее распространенным видом экономических преступлений в стране было незаконное присвоение имущества, затем — взяточничество и коррупция, потом  манипуляции с финансовой отчетностью.

Юридически, мошенничество — это хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Мошенничество предполагает сознательные действия (умысел). Умысел на обман чаще всего доказывается:

• при использовании подложных документов ( договоров, накладных, подтверждающих получение продукции для перепродажи, складских квитанций, доверенностей, паспортов и т.д.);
• признанием самого мошенника;
• показаниями свидетелей, материалами, полученными в рамках

оперативно-розыскных мероприятий.

Мошенничество относится к разряду преступлений против собственности, т.е. виновный посягает на права пользования, владения и распоряжения таких объектов собственности, как вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права. 

Интеллектуальная собственность и иные неимущественные права не попадают под действие статьи о мошенничестве.

При расследовании мошенничества важен факт завладения имуществом потерпевшего. Если же этого нет, то нет и мошенничества. Мошенничество должно содержать шесть признаков. Ими являются:

• чужое имущество,
• изъятие и (или) обращение в пользу виновного или других лиц,
• противоправность,
• безвозмездность,
• причинение ущерба собственнику или иному владельцу,
• корыстная цель.

Именно с момента получения виновным чужого имущества преступление считается оконченным.

Когда эти три элемента (потребность, возможность и оправдание) сходятся в одной точке, вероятность совершения служебного преступления резко возрастает. С того момента, когда совершено первое злоупотребление и получена ожидаемая выгода, но не последовали санкции и наказание - дорога к последующим попыткам открыта. После двух-трех удачных попыток это превращается в привычку, а привычка в образец поведения.