20 декабря в Киеве, состоится семинар "Финотчетность по МСФО и декларация по налогу на прибыль + НДС. Подготовка к годовой отчетности", приглашаем всех, кому будет актуально это мероприятие

ПЕРЕХОД НА МСФО, УЧЕТ И СОСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ - Как принять важное решение: переходить на «реальный» или «формальный» МСФО-учет. - Требования НКУ по применению МСФО

Финансовая отчетность по МСФО как приложение к декларации: какие формы подаются для квартальной отчетности, 

•  Примечания к финотчетности: сдавать или не сдавать с декларацией, и если сдавать, то как?
•  Основные различия в подходах между украинским и международным бухучетом
•  Особенности документального подтверждения операций в МСФО-формате
•  Запоздалые первичные документы: алгоритм действий
•  В чем суть профессионального суждения бухгалтера и как его закрепить документально
• Рекомендации по инвентаризации и составлению приказа об учетной политике
•  Как отражать операции, если отсутствуют учетные требования в конкретном МСФО.
•  Можно ли заменить ведения учета регулярной трансформацией
•  Виды трансформационных корректировок при переходе на МСФО и возможность их учета в декларации по прибыли: право или обязанность. Документальное оформление для защиты своей позиции перед налоговиками
•  Приводит ли переход на МСФО к сдаче «уточненки» по прибыли? Позиция ГФСУ

Аренда по МСФО: кратко и по существу, примеры и проводки, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И НДС.

1. Единая модель учёта аренды у арендатора. 
2.  Выбор ставки дисконтирования при расчете арендных платежей
3.  Амортизация активов в форме права пользования и финансовые расходы в налоговом учете
4. Преимущества формирование расходов на аренду с учетом МСФО 16 для целей оптимизации налога на прибыль: практические примеры
5.  Учет расходов на ремонт и улучшения арендованного имущества
6.  Окончание срока аренды и расторжение договора аренды: что с НДС и ремонтными расходами в налоговом учете
7.  Определение «низкой стоимости» объектов аренды и краткосрочная аренда.
8.  Учет аренды у арендодателя
9. Субаренда. Нюансы учета НДС у арендатора и арендодателя
10.  Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: "Аренда"

Основные средства по МСФО - влияние на налоговые корректировки

1.  Критерии признания основных средств
2.  Установление стоимостного критерия
3.  Учет непроизводственных основных средств по НКУ и МСФО
4. Нюансы формирования первоначальной стоимости основных средств с отсрочкой платежа, бесплатно полученные (подаренные) основные средства
5.  Формирование резервов на демонтаж, обзор писем ДФС
6.  Основные средства с нулевой остаточной стоимостью: Что делать, если оборудование полностью самортизировано, но все еще используется?
7.  Амортизация. Ликвидационная стоимость и стоимость, которая амортизируется
8. Пересмотр сроков начисления амортизации
9. Компонентный подход
10. Ремонты и улучшения собственных и арендованных основных средств по МСФО.
11.  Приостановление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете
12.  Как определять финрезультат в ходе выбытия объекта ОС. Продажа ОС с убытком – нюансы учета НДС.
13.  Последующие затраты: учет текущего и капитального ремонта по МСФО.
14. Как определять финрезультат в ходе выбытия объекта ОС. Продажа ОС с убытком – нюансы учета НДС.
15. Влияние обязательных оценочных процедур (переоценка, обесценение) на налоговые разницы
16.  Особенности принятия к учету ОС по МСФО в т.ч.: «социалка», «балансодержательство», незавершенные капитальные;
17. Первоначальная оценка стоимости ОС: затраты, формирующие первоначальную стоимость
18. Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по темам: "Основные средства";

МОДЕЛЬ ПРИЗНАНИЯ ВЫРУЧКИ, ФИНАНСОВЫЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

• 5-шаговая модель признания выручки
• Контрактные активы и контрактные обязательства - случаи возникновения и влияние на налог на прибыль.
•  Контрактные обязательства – нужна ли налоговая корректировка?
• Разницы между датой и суммой признания выручки: влияние на налог на прибыль и по налогу на добавленную стоимость
• Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого доход
• Определение общей стоимости сделки по договору:
•   отсрочка платежа компонент финансирования
• начисления условных процентов по долгосрочным авансам
•   скидки, предоставляемые после отгрузки «ретро скидки»
•  бесплатные товары
•  продажа товаров с правом возврата

 ЗАПАСЫ: примеры корректировок для отдельных операций: анализ основных отличий.

1. Дорогие запчасти и комплектующие
2. МНМА в МСФО учете.
3. Расчет производственной себестоимости в соответствии с МСФО
4.  Рекламные материалы и их учет
5. Уценка или расчет резерва. Влияние на налог на прибыль, НДС - последствия, когда будут, а когда нет

Финансовые инструменты: что это такое?

1. Оценка по амортизированной стоимости
2. Нормативное основание для процесса дисконтирования - где его взять?
3.  Выбор ставки для дисконтирования, воздействие на объект налогообложения налогом на прибыль
4.  Какую задолженность следует дисконтировать?
5. Что с текущей задолженностью (срок погашения менее 1 года)?
6.  Если задолженность краткосрочная, но не погашается более года - ее дисконтировать?
7.  Если валютная задолженность, то тоже следует дисконтировать?
8.  Нужно дисконтировать задолженность по физлицами?
9. Как дисконтировать задолженность с учредителями?
10.  Можно ли как-то избежать дисконтирования задолженности?
11.  Пошаговая инструкция по дисконтированию задолженности
12.  Примеры дисконтирования различных задолженностей
13.  Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по темам: "Финансовые инструменты"

ОБЕСПЕЧЕНИЕ И РЕЗЕРВЫ

1. Резерв под ожидаемые кредитные убытки
2.  Обеспечение под отпуска и годовые премии
3.  Резерв под обязательный годовой аудит
4.  Обеспечение гарантийных замен
5. Когда возникает необходимость дисконтирования резерва
6. Общее и отличное между "резервом" и "обеспечением" документальное подтверждение
7.  Инвентаризация резерва на дату баланса и дату промежуточного баланса
8.  Налоговые разницы по налогу на прибыль
9.  Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: "Обеспечение и резервы"

Выручка по договорам с покупателями: влияние изменения модели признания выручки на финансовый и налоговый учет.

•  Признание выручки 5-ти шаговая модель
• Контрактные обязательства и контрактные активы, когда они возникают.
• Контрактные обязательства – нужна ли налоговая корректировка?
•  Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого дохода
• Отражение в учете продаж с правом на возврат товара.
• Особенности учета стимулирования продаж по МСФО 15 (скидки, бесплатные товары, бонусные программы), скидки при досрочной оплате, скидки, предоставляемые после отгрузки
•  Как теперь в налоговом учете будут отражаться возвраты, скидки, бонусы, бесплатные передачи
•  Компонент финансирования, начисление условных процентов по долгосрочным авансам, отгрузка с отсрочкой платежа. Резервирование сомнительных долгов – «матрица» уменьшения полезности
•  Списание безнадежной торговой дебиторской задолженности в налоговом учете

 Дисконтирование и оценка финансовых активов и обязательств – влияние на налогооблагаемую прибыль и возможности проведения корректировок налоговых разниц.
 Понятие финансовых инструментов, их классификация
 Выбор учетной модели для классификации финансовых активов и влияние на налоговые показатели
 Требование к оценке финансовых инструментов, что и в каких случаях нужно дисконтировать
Дисконтирование долгосрочных задолженностей, кредитов, возвратной финпомощи – необходимость или возможность, влияние на налоговые показатели
Выбор ставок дисконтирования и их документальное подтверждение
 Дисконтирование в изложении контролирующих органов
ТОП самых популярных МСФО – ошибок! 

• • Лектор:
    Милон-Козлова Марина Евгеньевна - Консультант по вопросам налогообложения и бухучета, обладатель награды «Лучший бизнес-тренер восточной Европы 2009 г.» и награды от Аудиторской Палаты Украины за огромный вклад в развитие аудита.
  • Больше информации, об этом уникальном семинаре, у нас на сайте   https://nbc.ua/