ЗЄД. Оподаткування операцій в зовнішньоекономічній діяльності основи обліку та складні облікові операції: основи обліку та складні облікові операції: все що потрібно знати бухгалтеру зміни-2020. Залишайте заявки!
Основи обліку та складні облікові операції: все що потрібно знати бухгалтеру зміни-2020 https://incon.com.ua/seminar/ved-samarshenko/
Изменения, внесенные в НКУ и вступившие в силу в 2020 году
Операции по приобретению у нерезидентов товаров, работ (услуг):
- обоснование наличия «деловой цели» хозяйственной операции
- кто и каким образом должен это доказывать
- последствия признания того, что в операции по приобретению отсутствует деловая цель
- отражение налогового кредита по НДС при импорте товаров в случае оформления временной таможенной декларации. Последствия «позднего» отражения налогового кредита
- приобретение услуг у нерезидента. Включение предпринимателей-неплательщиков НДС в список лиц, уплачивающих налог при импорте услуг
- изменение порядка определения места поставки услуг при осуществлении некоторых операций
Продажа товаров, работ (услуг) нерезидентам:
- новая корректировка финрезультата для экспортеров
- определение базы налогообложения НДС при экспорте товаров
Доходы нерезидентов. Удержание налога на репатриацию и применение конвенции об избежании двойного налогообложения:
- расширение списка «пассивных» доходов, а также лиц, обязанных удерживать и перечислять налог в бюджет
- приравнивание к дивидендам (с соответствующим налогообложением) некоторых операций по приобретению/продаже товаров, работ (услуг)
- новый порядок расчета налога на репатриацию при выплате дохода в неденежной форме, а также при неудержании налога при выплате дохода
- изменение в необходимости доказывания бенефициарности нерезидента
- как использовать конвенции, кода получатель дохода не является бенефициарным собственником такого дохода
Операции с валютой:
- отражение операций по покупке-продаже валюты.
- Получение валюты по экспортным операциям. Использование/не использование в бухгалтерском учете распределительного счета. Как это влияет формирование доходов/расходов. Как правильно выбрать нужный вариант учета.
Формирование расходов при импорте товара, в том числе:
- как определить дату формирования первоначальной стоимости приобретенного товара: по ГТД, по инвойсу, по оприходованию?
- расхождения в названии товара, указанного в ТД и в инвойсе: как оприходовать полученный товар;
- бесплатное получение товара. Как рассчитать сумму дохода;
- приобретение товаров (материалов, необоротных активов) у нерезидентов из стран, определенных в перечнях Кабмина.
Гарантийные обязательства и всевозможные поощрения от поставщика-нерезидента
- (бесплатное получение товара по гарантии, бонусы, скидки и проч.). Как они влияют на валютный контроль, доходы/расходы предприятия-резидента. Примеры отражения операций при различных формулировках договоров.
НДС при импорте товаров:
- порядок отражения налогового кредита по НДС (в том числе при бесплатном получении товара, при ввозе товара в рамках гарантийных обязательств и проч.); заполнение строк декларации по НДС, в том числе, в случае обнаружения ошибок в ГТД, получения листа корректировки к таможенной декларации;
- учет НДС при наличии расхождений в количестве задекларированного и фактически полученного товара (недостачи, порчи);
- возврат непроданного товара поставщику-нерезиденту. Влияние периода возврата на сумму налоговых обязательств по НДС. Как оформить данную операцию, чтобы не уплачивать в бюджет излишнюю сумму налога
Операции по продаже импортированного товара на территории Украины
- «дешевая» продажа импортного товара. Расчет базы налогообложения: от таможенной стоимости или от цены приобретения? Аргументы проверяющих, которые требуют доначислять НДС до таможенной стоимости
- скидки, бонусы, и прочие изменения цены ввезенного товара, курсовые разницы. Влияние этих операций на налоговые обязательства, начисленные при продаже импортированного товара на территории Украины
- как правильно оформить налоговую накладную на доначисление НДС.
Экспорт товаров (работ, услуг):
- определение суммы дохода, если поступает предоплата от нерезидента;
- влияние даты перехода права собственности на сумму дохода;
- числовой пример отражения дохода при «рваных» операциях.
Экспорт товара и НДС
- налогообложение операций по вывозу товара таможенной стоимостью до 150 евро;
- определение периода составления налоговой накладной, если оформление ТД и фактический вывоз товара приходятся на разные месяцы
Налогообложение услуг, предоставленных нерезиденту:
- налогооблагаемые операции. По какой дате начислять обязательства и выписывать налоговую накладную, если предприятие получает предоплату за услуги;
- правила ст.186 НКУ; налоговые последствия неначисления налоговых обязательств (в том числе доначисление НДС «на себя»);
Налогообложение услуг, полученных от нерезидента:
- порядок определения того, подпадает ли услуга под налогообложение. Начисление налоговых обязательств и налогового кредита. Порядок составления налоговой накладной
- как отразить налоговый кредит, если акты на услуги поступают с опозданием
- поздняя регистрация налоговой накладной и штрафные санкции за такое нарушение
Импорт без ввоза и экспорт без вывоза: особенности налогообложения и документального оформления.Замена валюты платежа и валюты контракта: как правильно сделать перерасчет (числовой пример).Списание задолженностей перед кредитором-нерезидентом. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете.Валютные командировки:
- расчет суточных исходя из максимально допустимой необлагаемой налогами величины. Как и в каких случаях это правильно сделать
- особенности перерасчета валюты в гривны при выдаче наличной валюты или корпоративной карточки;
- правила и основания для определения срока зарубежной командировки и для выплаты загрансуточных; отражение отдельных видов командировочных расходов; расчет командировочных расходов при использовании корпоративной карточки. Как отразить разницу между суммой по авансовому отчету и суммой, списанной с карточки
Кредиты (займы) в иностранной валюте:
- отражение процентов по кредиту.
- Новые налоговые правила расчета корректировки по процентам по кредитам (займам), полученным от нерезидента (с 2021 года). Как учесть проценты, не отраженные в составе расходов в прошлых периодах;
Краткий обзор изменений, касающихся трансфертного ценообразования и налогообложения КИК
Коментарі
Невірно заповнені поля відзначені червоним.
Будь ласка, перевірте форму ще раз.
Ваш коментар відправлений і буде доступний на сайті після перевірки адміністратором.
Інші статті в категорії Новини