Транспортно-експедиторська діяльність: основні акцепти в оподаткуванні. Експорт. Імпорт

Программа

1. Договір ТЕД:

• аналіз основних помилок і наслідків для об'єкта оподаткування
• на що слід звернути увагу в договорі про ТЕП для оптимізації ПДВ
• місце надання ТЕП і послуг з перевезення,
• послуги з міжнародного перевезення,
• надання рухомого складу, транспортних засобів, контейнерів і т.д.
• прямі і посередницькі послуги і їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку
• виділення розміру «плати експедитору»: комерційна складова, податкові та бухгалтерські ризики, практика перевірок
• ризики ТЕД в перевірках

2. Принципові відмінності договору ТЕД і Договору про надання транспортних послуг3. Правила ІНКОТЕРМС-2020: відповідальність і ризики транспортно-експедиторської діяльності4. Особливості оформлення транспортно-розпорядчої документації:

• перевезення по Україні і за кордоном
• оформлення транспортних перевезень
• ТТН в транспортно-експедиторської діяльності
• міжнародний перевізний документ
• акт про надання ТЕП і транспортних послуг
• що робити, якщо первинні документи відсутні?

5. Транспортні послуги та ТЕП:

• доходи і витрати в бухгалтерському та податковому обліку, вплив курсових різниць (первинні документи, використання колійних і маршрутних листів, ТТН, СМР і т.д)
• нюанси перевиставляння витрат по транспортно-експедиторським договорам
• визначення кінцевого бенефіціарного отримувача доходів в ТЕД
• коригування об'єкта оподаткування при придбанні ТЕП у ризикового нерезидента
• коригування об'єкта оподаткування при продажу ТЕП ризикового нерезиденту
• поняття «довідка про сплату податків» в країні реєстрації суб'єкта господарювання: форма і строки отримання
• вплив штрафів в ТЕД на об'єкт оподаткування
• оплата податку на репатріацію в ТЕП
• правила нарахування та виплати податку на репатріацію в 2021 г, в т.ч. в натуральній формі - відображення коригувань у Декларації з податку на прибуток
• нюанси заповнення Додатка ПН

6. Поняття фрахту і його відображення в прибутково-видатковій частині підприємства:

• фрахт або транспортні послуги: основні відмінності
• договір фрахту: на що звернути увагу при складанні?
• думки ДФСУ і судів про фрахт і податкові наслідки
• нюанси визначення фрахтових доходів
• застосування звичайних цін,
• особливі види витрат при фрахті,
• юридичне обґрунтування податку на фрахт
• документи про резидентство в прямому договорі і посередницькому, в договорі з декількома експедиторами
• роль кінцевого бенефіціару в податок на фрахт
• відображення податку на фрахт в Декларації з податку на прибуток

7. Ризики виникнення контрольованих операцій в ТЕД8. Окремі витрати при наданні транспортних послуг та транспортно-експедиторських послуг

• особливості формування витрат і момент їх виникнення, вплив на ПК з ПДВ
• відшкодовуються і не відшкодовуються витрати
• виконання доручень замовника,
• використання власних та орендованих транспортних засобів
• тонкощі ремонтних витрат,
• амортизація транспортних засобів: застосування мінімальних строків корисного використання
• лізингові автомобілі: особливості обліку
• витрати на страхування

9. ПММ:

• придбання ГСМ
• документальне підтвердження
• чи можливо зберігання ПММ на підприємстві?
• витрати ПММ не пов'язані з діяльністю підприємства
• документи для списання ПММ
• ризики виникнення акцизного склада
• правила 2020 р
• паливо для власних потреб: чи має значення кількість?
• чи обов'язково мати акцизний склад?
• реєстрація платником акцизного податку - ліцензії на зберігання палива

10. Транзитні кошти

• оформлення посередницької і прямої частини договору,
• документація, що підтверджує "транзитность" грошових коштів
• розрахунки за договором надання транспортних послуг та ТЕП з урахуванням ЗУ Про валюті і валютні операції"
• граничний термін оплати по ТЕД-контрактами в ЗЕД і фінансові наслідки їх порушення

11. База оподаткування і дата виникнення податкових зобов'язань з ПДВ в транспортних послугах і ТЕП

• основні правила складання ПН і РК
• правомірність застосування нульової ставки
• перевиставляння нульової ставки по ланцюжку перевізників і експедиторів
• перевезення, експедирування. Агентування: нюанси ПДВ
• оподаткування додаткових послуг

12. Особливості використання єдиного податку в ТЕД

• визначення доходу
• формування первинних документів платника єдиного податку
• відображення доходу в Декларації
• вплив курсових різниць

13. Банківський моніторинг операцій в ТЕД

• ризики в резидентських договорах
• ризики в нерезидентних договорах
• валютний контроль і закриття ЗЕД договорів
• як оплатити агентську винагороду нерезиденту без проблем?

14. Відповідальність в транспортних перевезеннях і ТЕД

• штрафи і неустойки в разі порушення договірних відносин
• порядок врегулювання спорів між учасниками